Gestione Aliquote IVA
Aliquote, nature, regimi speciali — Conformità DPR 633/72 e FatturaPA
v 2.0Manuale Utente
Riferimenti normativi
- DPR 633/72 — Disciplina IVA: Istituzione e disciplina dell'imposta sul valore aggiunto. Aliquote: 22% (ordinaria), 10% (ridotta), 5% (super-ridotta dal 2016), 4% (minima).
- Art. 10 DPR 633/72 — Esenzioni: Operazioni esenti: prestazioni sanitarie, assicurazioni, operazioni bancarie, locazioni. Natura N4.
- Art. 15 DPR 633/72 — Esclusioni: Operazioni escluse dalla base imponibile: interessi moratori, spese anticipate in nome e per conto. Natura N1.
- Art. 17 c.6 DPR 633/72 — Reverse Charge: Inversione contabile: il cessionario emette autofattura. Applicabile a rottami, edilizia, elettronica. Nature N6.x.
- Art. 17-ter DPR 633/72 — Split Payment: Per fatture verso PA: l'IVA viene versata direttamente dall'ente pubblico all'Erario.
- L. 190/2014 art. 1 c.54-89 — Forfettario: No IVA in fattura, natura N2.2, dicitura obbligatoria.
- Art. 36 DL 41/95 — Regime del margine: Per beni usati, oggetti d'arte, antiquariato. Natura N5.
- Specifiche FatturaPA v1.8 — Codici natura: N1-N7 con sottotipi obbligatori dal 01/01/2021 per N2, N3, N6.
1Panoramica
Il modulo gestisce tutte le aliquote IVA utilizzabili nelle righe dei documenti. Ogni aliquota è associata a un regime fiscale e, se a 0%, a un codice natura per il XML SDI.
ⓘAccessibile da: AMMINISTRAZIONE → Tabelle / Parametri → Aliquote IVA & Regimi (o cercando «Aliquote IVA» nel menu). Il sistema pre-carica 11 aliquote standard italiane.
2Campi di un'Aliquota
| Campo | Obbligatorio | Descrizione | Esempio |
|---|---|---|---|
| Codice | Sì | Identificativo univoco | 22, ES10, SP22 |
| Aliquota % | Sì | Un'aliquota di legge (4, 5, 10, 22), una percentuale di compensazione agricola (art. 34: 2, 6,4, 7, 7,3, 7,5, 7,65, 7,95, 8,3, 8,5, 8,8, 9,5, 12,3) oppure 0 con la natura. Il 20% e il 21% non valgono più: non si aggiungono | 22, 10, 4, 0 |
| Descrizione | Sì | Nome descrittivo | “IVA 22%”, “Esente art. 10” |
| Tipo Regime | No | Regime fiscale speciale | Ordinario, Split, Reverse Charge |
| Natura IVA (SDI) | Se 0% (e solo allora) | Codice natura per XML FatturaPA, col sottocodice; deve andare col regime (N6.x col reverse charge, N3.x col non imponibile, N4 con l'esenzione, N1/N2.x con l'escluso, N2.2 col forfettario) | N4, N2.2, N6.3 |
| Rif. normativo | No | Articolo di legge | “Art. 10 DPR 633/72” |
| Attiva | — | Se compare nel menù IVA delle righe dei documenti ed è ammessa all'emissione | Sì / No |
| Predefinita | — | Aliquota di sistema: una delle 11 che ogni azienda riceve alla nascita. Non si imposta dalla pagina e non si elimina | — |
3Regimi Speciali (7)
| Regime | Normativa | Aliquota tipica | Natura |
|---|---|---|---|
| ORDINARIO | DPR 633/72 | 22%, 10%, 5%, 4% | — |
| SPLIT PAYMENT | Art. 17-ter | 22% (IVA versata da PA) | — |
| REVERSE CHARGE | Art. 17 c.5-6 | 0% (l'IVA la integra il cliente) | N6.x |
| FORFETTARIO | L. 190/2014 | 0% | N2.2 |
| ESENZIONE | Art. 10 | 0% | N4 |
| ESCLUSO | Art. 15 / art. 7-7septies | 0% | N1 (art. 15), N2.1 (fuori campo per territorialità) |
| NON IMPONIBILE | Art. 8 | 0% | N3.x |
411 Aliquote Predefinite Italiane
| Codice | % | Descrizione | Regime | Natura |
|---|---|---|---|---|
22 | 22 | IVA ordinaria 22% | Ordinario | — |
10 | 10 | IVA ridotta 10% | Ordinario | — |
5 | 5 | IVA super-ridotta 5% | Ordinario | — |
4 | 4 | IVA minima 4% | Ordinario | — |
ES10 | 0 | Esente art. 10 (sanitario) | Esenzione | N4 |
ES15 | 0 | Escluso art. 15 (bollo, anticipazioni) | Escluso | N1 |
FC | 0 | Fuori campo IVA (art. 7-7septies) | Escluso | N2.1 |
NI | 0 | Non imponibile (lettera d'intento, art. 8 c.1 lett. c) | Non imponibile | N3.5 |
FORF | 0 | Forfettario — esente IVA | Forfettario | N2.2 |
SP22 | 22 | Split Payment 22% | Split Payment | — |
RC22 | 0 | Reverse charge (IVA a carico del cliente) | Reverse Charge | N6.9 |
⚠Le aliquote predefinite non possono essere eliminate. Possono essere disattivate se non necessarie. Per un reverse charge di un settore preciso (edilizia N6.3/N6.7, rottami N6.1, energia N6.8…) si aggiunge un'aliquota 0% con quella natura.
5Nature IVA (N1-N7) e Quando Usarle
Obbligatorie nel XML SDI quando aliquota = 0%. Dal 01/01/2021 i codici generici N2, N3, N6 non sono più ammessi.
| Natura | Quando usare |
|---|---|
| N1 | Escluse art. 15: interessi moratori, bolli, spese anticipate |
| N2.1 | Non soggette per territorialità (art. 7-7septies) |
| N2.2 | Non soggette altri casi: forfettario, minimi, omaggi senza rivalsa |
| N3.1-N3.6 | Non imponibili: esportazioni, intra-UE, San Marino, lettere intento |
| N4 | Esenti: sanitario, bancario, assicurativo, locazioni |
| N5 | Regime del margine (beni usati, antiquariato) |
| N6.1-N6.9 | Reverse charge: rottami, edilizia, elettronica, energia |
| N7 | IVA versata in altro Stato UE (OSS/IOSS) |
6Creare un'Aliquota
Il programma controlla quello che si salva: percentuale di legge o di compensazione agricola, natura obbligatoria con lo 0% e vuota con un'aliquota, natura del tracciato (col sottocodice) e coerente col regime. Un valore sbagliato viene rifiutato con un messaggio che dice perché.
- Premere + Nuova Aliquota.
- Inserire codice e percentuale.
- Inserire descrizione.
- Se aliquota = 0%: selezionare Tipo Regime e Natura IVA (obbligatoria per SDI).
- Opzionale: riferimento normativo.
- Premere Salva.
7Filtri
- Per regime: Tutti, Ordinario, Split Payment, Reverse Charge, Forfettario, Esenzione, Escluso, Non imponibile
- Per stato: Tutte, Solo attive, Solo inattive
8Collegamento con Documenti
Nelle righe documento, il campo IVA% mostra il menù con le aliquote attive di questa tabella: un'aliquota aggiunta qui compare nel menù, una disattivata sparisce. Le voci del regime dell'azienda stanno in cima. Una riga nuova nasce con l'aliquota scritta nei Parametri dell'azienda (Fatturazione elettronica). Se aliquota = 0%, la Natura è obbligatoria.
All'emissione sono ammesse le aliquote di legge (4, 5, 10, 22) e quelle attive in questa tabella. Per questo un'aliquota usata da voci di catalogo, listini o documenti in bozza non si elimina; disattivarla si può, ma il programma avvisa che quei documenti non si emetteranno finché non si cambia l'aliquota delle righe.
⚠Righe con IVA 0% senza natura generano errore SDI 00400; un'aliquota diversa da zero CON una natura, errore 00401. Il sistema le ferma all'emissione.
9Collegamento con Registro IVA
Le aliquote determinano la classificazione nel Registro IVA: ogni riga del registro (i file del Pacchetto per il commercialista, in Export al Commercialista) riporta aliquota, natura e imponibile di un documento, e i totali si sommano per aliquota.
?FAQ
Posso avere più aliquote con la stessa percentuale?
Sì. Es. “IVA 22%” ordinaria e “IVA 22% Split”. I codici devono essere diversi (
22 e SP22).Quando serve la natura IVA?
Quando l'aliquota è 0%. Se l'aliquota è > 0%, la natura è disabilitata e non necessaria.
I codici generici N2, N3, N6 sono ancora validi?
No. Dal 01/01/2021 è obbligatorio il sottotipo (N2.1/N2.2, N3.1-N3.6, N6.1-N6.9). Il SDI rifiuta i generici.
Cosa succede se creo una fattura con IVA 0% senza natura?
Il documento non si emette: il controllo all'emissione lo ferma (lo SdI la rifiuterebbe con errore 00400).
Come funziona lo Split Payment?
Aliquota SP22 (22%) con regime Split Payment. L'IVA viene indicata in fattura ma non incassata dal cedente: il cessionario PA la versa direttamente all'Erario.
Come funziona il Reverse Charge?
Aliquota 0% con natura N6.x (RC22 usa N6.9, «altri casi»). L'IVA non è indicata in fattura: il cessionario integra la fattura (TD16) e l'annota sia fra le vendite sia fra gli acquisti (operazione neutra).
Posso eliminare un'aliquota predefinita?
No. Le 11 aliquote predefinite non sono eliminabili, e «predefinita» non si toglie dalla pagina. Possono essere disattivate se non necessarie.
Come imposto l'aliquota di default per nuove righe?
Nei Parametri → Fatturazione Elettronica (aliquota IVA dell'azienda). La voce di catalogo, quando la riga la usa, porta la sua aliquota.
Il regime forfettario ha IVA 0%: quale natura?
N2.2 (non soggette — altri casi). È l'unica natura corretta per il regime forfettario (L. 190/2014).
Le aliquote valgono per tutti i workspace?
No. Ogni workspace ha le proprie aliquote indipendenti. Il seed “Tabelle Normativa” le pre-carica in ogni nuovo workspace.